Twoja księgowa podpowiada: obowiązek składania zerowych deklaracji VAT Księgowość dla każdego: usługa transportowa a rozliczenie VAT

Co zrobić powinien przedsiębiorca w sytuacji gdy wykonał usługę transportową  na terenie Polski ale dla kontrahenta spoza UE. Czy księgowa powinna tę usługę opodatkować 23% VAT?

Biuro rachunkowe LCConsulting informuje, że miejscem świadczenia usług transportu towarów na rzecz podatnika posiadającego na terytorium państwa trzeciego siedzibę działalności gospodarczej, stałe miejsce prowadzenia tej działalności, dla którego są świadczone te usługi, a w przypadku braku takiej siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej posiadającego na terytorium państwa trzeciego stałe miejsce zamieszkania albo zwykłe miejsce pobytu, jeżeli transport ten jest wykonywany w całości na terytorium kraju jest terytorium Polski.

Tak więc, księgowy winien w powyższej sytuacji zastosować stawkę 23% VAT dla całości usługi i rozliczyć ją w ewidencji VAT, a netto ująć zgodnie z przepisami w podatkowej książce przychodów i rozchodów.

Siemianowice Śląskie, dn. 18.09.2013 r.